irland 2017 skatte optioner

Personaloptionsprogram Information I Irland kan anställda utnyttja vissa aktieoptioner från sitt företag som kan vara skattefria eller skatteeffektiva. Det är dock användbart att komma ihåg att det finns få förmåner som anställda kan få som är helt skattefria. Det finns två huvudsakliga sätt att en anställd kan dra nytta av aktier i företaget: Godkända vinstdelningssystem Optionsoptioner Budget 2011 gjorde ett antal förändringar i skattebehandlingen av vinster som uppstår genom olika typer av aktieprogram, inklusive att göra sådana vinster avgiftsbelagda till Universal Sociala avgifter (USC) och PRSI. Godkända vinstdelningssystem Godkända vinstdelningssystem tillåter en arbetsgivare att ge anställda aktier i bolaget upp till ett maximalt värde på 12 700 per år skattefritt. Godkända vinstdelningssystem omfattas av vissa villkor som anges i lagstiftningen och administreras av inkomstkommissionärerna. Om ordningen uppfyller kraven uppfyller en anställd ingen skatt på aktier upp till maximalt 12,700 kronor per år. Arbetsgivaren måste inneha aktierna under en period (kallad kvarhållningsperiod) och arbetstagaren får inte avyttra aktierna före tre år. Om en anställd avyttrar aktier före denna tid, är han eller hon skyldig att betala inkomstskatt på vilket som är lägre av följande: Aktiens marknadsvärde när de ges till arbetstagaren eller, Värdet av aktierna vid Försäljningstid Godkända vinstdelningssystem omfattas av ett antal villkor som bör kontrolleras med inkomstkommissionärerna. Mer information finns i Revenues publikation Godkända vinstdelningssystem IT62 (pdf). Optionsoptioner i ditt arbetsgivarföretag Inkomster godkända Besparingsrelaterade Aktieoptionsprogram gör att du kan spara för och köpa aktieoptioner i din arbetsgivares företagsskatt effektivt. Du bör kontrollera med inkomstkommissionärerna och din arbetsgivare om vilka regler som gäller för dina aktieoptioner och när du är skyldig att betala skatt. Du kan hitta information i Revenues-publikationen. En guide till besparingsrelaterade aktieoptionsprogram (pdf) och i intäkter eBrief nr. 2713Global Skatteguide: Irland Den globala skattelättnaden förklarar beskattningen av aktiekurser i 40 länder: aktieoptioner, bundna aktier, begränsade aktier, prestationsaktier, aktierättningsrätter och planer för personalinköp. Landsprofilerna granskas regelbundet och uppdateras vid behov. Vi gör vårt bästa för att hålla skrivningen livlig. Maximera dina börskompensationsvinster och förhindra misstag Bra innehåll och prisbelönta verktyg Du behöver ett Premium-medlemskap för att komma åt den här funktionen. Detta ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på personaloptioner, begränsade aktier, SAR, ESPP och mer. Vem blir Premium medlem Se vår långa lista över betalda abonnenter. Är du ekonomisk eller rikedomadvisare? Du vill lära dig mer om MSO Pro-medlemskap. Glömt ditt användarnamn och lösenord Klicka här och vi kommer att försöka hjälpa dig att hitta den. Frågor eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innehållet tillhandahålls som en pedagogisk resurs. MyStockOptions är inte ansvarig för eventuella fel eller förseningar i innehållet eller åtgärder som vidtagits i beroende av det. Upphovsrätt kopia 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions är ett federalt registrerat varumärke. Vänligen kopiera inte eller ta bort denna information utan det uttryckliga tillståndet från myStockOptions. Kontakta redaktionsmystockoptions för licensiering av information. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som tas emot när du utövar alternativ. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Employee Share Schemes ARBETEÄGGAR SHARE Finance Act 2011 har fundamentalt ändrat beskattningsgrunden för alla aktieprogram. Aktieplaner har tagits inom ramen för avgiften till arbetsgivaren PRSI och USC, samt att utsätta aktierna för anställda PRSI. Aktieprogram omfattar aktieutmärkelser, ej godkända aktieoptioner, intäkter godkända vinstdelningssystem, intäkter godkända spara som du tjänar system och intäkter godkända aktieoptionsplaner. Aktieutmärkelser Arbetsgivare är skyldiga att driva PAYE, PRSI och USC med avseende på aktieutmärkelser som erhållits av anställda och att tillåta att arbetsgivarens andel av aktierna ska finansiera inkomstskatten och USC-avgiften innan överlåtelse av resterande andelar till arbetstagaren, där Denna ansvarsskyldighet har inte redan uppfyllts av arbetstagaren. Aktieoptioner Om en anställd beviljas aktieoptioner på grund av anställning kommer en avgift för inkomstskatt och USC att uppstå vid den faktiska utövandet av optionen, oavsett om den anställde behåller eller säljer aktierna. Avgiften för inkomstskatt är överstiger marknadsvärdet av aktien vid övertagande över optionspriset och denna optionsoptionsvinst blir beskattningsbar vid den anställdes marginalräntan. Inkomstskatten och USC måste betalas av arbetstagaren inom 30 dagar efter dagen för utövandet av optionen. Ett formulär RTSO1 måste lämnas in när betalningen görs. Intäkter godkända vinstdelningssystem (APSS) och spara när du tjänar (SAYE) aktieoptioner är befriade från IT. Vid tilldelning av aktier till APSS eller vid utövandet av de godkända SAYE-optionerna gäller dock USC (med upp till 78), liksom PRSI-anställd på 4 och arbetsgivare PRSI på 10,75 på marknadsvärdet av aktierna på det här datumet. En heltidsanställd eller direktör eller en deltidsanställd kan ges upp till 12 700 (38 100 i fråga om en anställd ägarförening där aktierna hålls för minst tio år) värde av aktier, skattefri, varje år enligt ett intäktsgivande vinstdelningsprogram (APSS). Schemat måste vara tillgängligt för alla anställda på liknande villkor. För att undvika en inkomstskattstraff måste aktierna hållas i förtroende för sammanlagt tre år. Om aktierna säljs inom tre år debiteras inkomstskatt på 100 av aktiernas värde. Ett avyttring av aktierna kan ge upphov till en kapitalavkastningsskuld på skillnaden mellan försäljningsinkomsterna och marknadsvärdet på aktierna på den dag de tilldelas. Ordningen måste ha föregående godkännande från Inkomster och kostnaderna för administrationen av systemet är avdragsgilla för bolaget. Intäkterna kommer inte att godkänna ett vinstdelningsprogram såvida de inte är övertygade om att det inte finns några arrangemang som föreskriver att lån ska göras till anställda som är berättigade att delta i systemet. Aktier kan inte vara aktier i vissa serviceföretag. Tips: En anställds vinstdelning kan vara ersättning för lön om vissa villkor är uppfyllda. Spara som du tjänar ordning (SAYE) Företag kan skapa ett Save as You Earn-aktieoptionsprogram (SAYE) som måste vara intäktsintyg. Ett bolag kan bevilja optioner enligt ett SAYE-system med en rabatt på upp till 25 av aktiens marknadsvärde vid sparandeperiodens början. Anställda måste göra ett åtagande att månatligt spara mellan 12 och 500 från efter skatt inkomst för en period av tre år i slutet av vilken medarbetaren kan använda besparingarna för att köpa aktier. Eventuellt räntor som betalas på sparandet vid förfallodagen kommer att vara befriade från DIRT. Kostnaden för att upprätta SAYE-systemet kan hävdas av bolaget som avdrag för handelsvinster. Ingen avgift för inkomstskatt uppstår där aktierna köps till diskonterat pris. Aktierna är skyldiga till kapitalvinstskatt vid avyttring, baskostnaden för CGT-ändamål är det belopp som den anställde betalat för aktierna. Tips: Även om det inte finns någon skyldighet för den anställde att använda sina besparingar för att köpa aktierna i slutet av den angivna sparandeperioden, bör en anställd med möjlighet att utnyttja detta system göra det, eftersom de inte kan drabbas av en nedgång i värdet av deras aktieinnehav under systemets livslängd. Begränsade Aktier Om aktier är begränsade har det funnits en långvarig praxis för att möjliggöra en minskning av inkomstskatten för att återspegla begränsningsperioden. Om aktier hålls i ett förtroende för anställda som måste vara etablerade i staten eller i en annan EES-stat av förvaltare med hemvist i staten eller i en EES-stat och där det finns en verklig kommersiell begränsning för avyttringen av aktierna och där Det finns ett giltigt skriftligt kontrakt på plats som innebär begränsning av försäljningen. Minskningsbeloppet anges nedan med hänvisning till restriktioneringsperioden: Begränsningsår Om aktier förverkas har medarbetaren rätt till rabatt på betald skatt. Om värdet på aktierna sänks, reduceras baskostnaden för kapitalvinstskatt. Avgiften till PRSI och USC beräknas med hänvisning till det nedsatta beloppet och inte hela aktiernas fulla värde. För optionsprogram, godkända SAYE-system och godkända vinstdelningssystem ska en återföring av information som beskriver detaljerna för mottagarna lämnas till Inkomster senast den 31 mars efter utgången av det aktuella skatteåret, dvs. 31 mars 2014 för 2013. Om ett företag eller en förvaltare misslyckas för att få återlämningsavgiften kan dras tillbaka. Dessutom kommer påföljder att gälla om en arbetsgivare misslyckas med att göra den avkastning som krävs, och naturligtvis där en försumlig eller en falsk avkastning görs. Följande tabell är en sammanfattning av den nuvarande skattebehandlingen av aktieprogram: