Optioner och löneskatter

Förra veckan blev jag frågad om tidpunkten för inbetalning av anställningsskatt i samband med utövande av ett icke-kvalificerat optionsrätt beräknat från lösendatum eller avvecklingsdatum. Denna fråga drev mig in i detaljerna om löneskatt som Ive brukade försöka glida förbi, och jag är tacksam för att jag tvingas se det här noggrantare. Nedan följer också en diskussion om hur behandlingen av begränsat lager kan skilja sig från. Tidpunkt för inskränkning av sysselsättningsskatt relaterad till icke-kvalificerad aktieoptionsutövning enligt 83 i Internal Revenue Code 1986, med ändringar (Code) och Rev. Rul. 67-257 är utövandet av ett optionsoption sannolikt den tidpunkt då arbetstagaren bedöms förvärva ett fördelaktigt ägarintresse i aktien, vilket utlöser inkomstskatteskuld. (Se även Becker mot Comm. 378 F. 2d 767 (3d Cir. 1967), som hävdade att innehavsperioden för lager för kapitalvinständamål började när arbetstagaren vidtog åtgärder som var nödvändiga för att utöva sina alternativ. Timing för FICA skattesyfte kan vara lite annorlunda, Treas. Regs. 31.3121 (a) -2 specificerar den tid då lönerna mottas för FICA skattesyfte. I allmänhet erhålls löner av en anställd vid den tidpunkt då de faktiskt eller konstruktivt betalas. Treas. Regs. 31.3121 (a) -2 (b) anges, Lönerna betalas konstruktivt när de krediteras kontot eller skiljs åt för en anställd, så att de kan dras till honom när som helst, men inte då faktiskt reduceras till innehav. Baserat på detta språk är det uppenbart att FICA-skattehändelsen skulle vara avvecklingsdagen, snarare än övningsdagen. Under dot-com-bommen i slutet av 1990-talet och början av 2000-talet har många IRS-granskare (inte agenter, som min vän som läser The Pale King av David Foster Wallace påpekat), uppenbarligen bedömt sena inbetalningsstraff på arbetsgivare i samband med utnyttjande av optioner. Detta beror på att agenterna hävdade att arbetsgivarna hade brutit mot nästa arbetsdagregel under Treas. Regs. 31.6302-1 (c), som kräver inbetalning av anställningsskatt före eller onsdag eller fredag ​​som följer efter ett betalningsdatum inom en arbetsdag om arbetsgivaren har ackumulerat 100 000 anställningsskatter. Anställningsskatter definieras i Treas. Reg. 31.6302-1 (e) och inkluderar arbetsgivar - och anställda delar av FICA, plus inkomstskatt belopp som hölls från anställdas löner. I ett fältdirektiv daterat den 14 mars 2003 uppmanade skattemyndigheterna examinatorer att inte bedöma sena inlåningsstraffar avseende utnyttjande av optioner om insättningarna gjordes inom en arbetsdag på avvecklingsdagen och avvecklingsdagen var högst tre dagar efter träningsdagen. Denna 3-dagars avsättning för avveckling överensstämmer med intjänandedagen plus tre dagar (T3) avvecklingsdatum som gäller aktieoptionsövningar för många (om inte mest) börsnoterade företag på grund av Securities Exchange Commission-kravet att mäklarehandlare är avvecklas inom tre dagar som riktmärke för en rimlig period mellan träning och avräkning. Fältdirektivet hänvisade till tidsregeln för FICA-skatt och anges, det har hävdats att aktierna inte är tillgängliga för utnyttjandet av optionerna fram till avvecklingsdagen, och därför förekommer ingen faktisk eller konstruktiv betalning av löner fram till den tiden. Som en ytterligare praktisk fråga (ut i den verkliga världen) kan det inte finnas något att hålla ifrån tills handeln faktiskt löser sig. Som diskuterats ovan anses ersättningen som uppkommer vid utnyttjande av ett optionsoption betraktas för inkomstskatt på utnyttningsdagen, men enligt fältdirektivet den 14 mars 2003 får arbetsgivare upp till tre dagar före avvecklingsdagen före Nästa arbetsdagregel för inlösen av anställningsskatt gäller. Tyvärr finns det ingen avsättning för behandling av anställningsskatter i samband med aktieoptioner som innehas vid ett senare tillfälle, till exempel nästa lönedatum, vilket förmodligen är vad min klient hoppades på. I en maj 2012-publikation noterar Ernst amp Young att för mekaniska ändamål måste ansvarsdatumet på formulär 941 justeras till övningsdatum plus tre dagar när formuläret 941 fylls. Se sidan 3 i EY Payroll NewsFlash, Volume 13, Nummer 77, 23 mars 2012 här: webforms. eyPublicationvwLUAssetsNoncashfringesandspecialwageFILEVol.13,07720Year20end20adjustments20may20be20taxable20NOW203-23-2012.pdf IRS-positionen har kritiserats för sin inflexibilitet och avdelningen för beskattning av American Bar Association anges i kommentarer daterad 10 maj 2004 , Tillvägagångssättet i fältdirektivet den 14 mars 2003 är orimligt restriktivt. Att kräva att inlåning görs inom en dag efter avvecklingsdagen förutsätter antingen att arbetsgivaren är föremål för den dagliga insättningsregeln för stora arbetsgivare och därför inte ger någon vägledning till andra arbetsgivare eller indirekt ställer kravet på andra arbetsgivare. ABA: s kommentarer togs fram som svar på en IRS-begäran om kommentarer eftersom IRS och Department of Treasury 2003-2004 Prioritized Guidance Plan omfattade vägledning om insättningsbehov för anställningsskatter i samband med utnyttjande av optioner. Men ingen vägledning tycks ha utfärdats. (Det faktum att den senaste publikationen för EY fortfarande hänvisar till samma fältdirektiv från 2003 bekräftar bristen på efterföljande vägledning.) ABA-kommentarerna finns här: americanbar. orgcontentdamabamigratedtaxpubpolicy2004040510emt. authcheckdam. pdf. Tidpunkt för inskränkning av sysselsättningsskatt i samband med begränsad aktiebestämning För begränsat lager beräknas tidpunkten för remitterande skatt från intjänandedatumet. För många företag verkar det finnas någon administrativ bearbetningsperiod mellan intjänandedatumet och det datum då aktier kan överföras till eller från ett mäklarkonto, men denna administrativa behandling av aktierna i bolagets stamaktier är inte en avvecklingsperiod, och Det ändrar inte datumet för inbetalning av anställningsskatter i samband med inlösen av begränsat lager. (Denna administrativa bearbetningsperiod verkar vara relaterad till den praxis som vissa företag har att ha sina aktieägare, rekordhållare spåra hypotetiska aktiebelopp och sedan överföra faktiska aktier till mäklarförmedlingskonton på intjänandedagen. Men jag är inte bra - förändrad i alla dessa överföringsmekanik och förstår dem inte fullt ut.) Det datum då intäkterna erhållits i skattemässigt syfte är intjänandedatumet eftersom det begränsade beståndet faktiskt ägs av bidragsmannen på dagen för beviljandet. Aktierna är emitterade och utestående och innehas av bidragsmottagaren mellan datum för beviljande och intjänandatum. Skattehändelsen som inträffar på intjänandedatumet är inte en överlåtelse av ägande, men bortfallet av en restriktion för överföring som gör att aktierna kan säljas. Om en arbetsgivare ackumulerar 100 000 eller mer av anställningsskatter, måste dessa skatter deponeras på nästa arbetsdag. Treas. Regs. 31.6302-1 (c) (3) Se även sidan 22 i cirkulär E, Publication 15 för användning 2012. För att definiera arbetsdag för detta ändamål är det någon annan dag än en lördag, söndag eller en juridisk semester i District of Columbia under Kod 7503. För 2012 är det helgdagar (som anges på sidan 22 i cirkulär E) den 3 september, vilket är Labor Day. Således, om nästa arbetsdagregel utlöses av löner som betalas den 31 augusti 2012, måste anställningsskatten vara deponerad tisdag den 4 september. Som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna i samband med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger till aktierna säljs. När börsen slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av optionsoptioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skatteavdrag vid anställd motion Arbetstagare säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina alternativ. Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. Den ena har incitament aktieoptioner, medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren kommer att betala en normal inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa företagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattbehandling på de vinster som erhålls när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett 401 (k) pensionsprogram, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i stadig takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönkompensator Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet . Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Ten Skatte Tips för aktieoptioner Om ditt företag erbjuder dig begränsat lager, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns enorma potentiella skattefångster. Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger vissa (åtminstone generella) skatteråd till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring kring dessa planer och deras skattepåverkan (både omedelbart och under vägen). Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket. 1. Det finns två typer av optioner. Det finns incitament stock options (eller ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (eller NSOs). Vissa anställda får båda. Din plan (och ditt optionsbidrag) kommer att berätta vilken typ du får. ISOs beskattas mest gynnsamt. Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen regelbunden skatt vid den tidpunkt då de utövas. Därefter när du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du: (a) hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och (b) sälja aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats. Den senare tvååriga regeln fångar många människor omedvetna. 2. ISOs bär en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt. Det kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig: den alternativa lägsta skatten. Många människor är chockade över att finna att även om deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISO, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid träningstid för att betala AMT. Exempel: Du får ISOs att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10. Den 10 spridningen mellan ditt övningspris och 20-värdet är föremål för AMT. Hur mycket AMT du betalar beror på dina övriga inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning, eller 2,80 per aktie. Senare säljer du beståndet till vinst, du kanske kan återställa AMT genom vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det var vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001. Under 2008 godkände kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetare ut. (För mer om hur man hävdar denna lättnad, klicka här.) Men räkna inte med att kongressen gör det igen. Om du utövar ISOs måste du planera rätt för skatten. 3. Chefer får icke-kvalificerade alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla (eller åtminstone de flesta) av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte så positivt som ISOs, men åtminstone finns det ingen AMT-fälla. Liksom vid ISOs, finns det ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas. Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt (och om du är anställd, Medicare och annan löneskatt) på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel: Du får ett alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när aktien handlas på 5. Två år senare utövar du när aktien handlas till 10 per aktie. Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomsten. Då, om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 (din nya grund) vara långsiktig realisationsvinst. Träningsmöjligheter tar pengar och genererar skatt för att starta. Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag. Vissa planer tillåter även en kontantlös övning. 4. Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager (eller någon annan egendom) från din arbetsgivare med villkor som bifogas (t. ex. du måste stanna i två år för att få det eller behålla det) gäller särskilda regler för begränsad egendom enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Sektionen 83 reglerar, i kombination med de på optionsrätterna, mycket förvirring. Först kan vi överväga ren begränsad egendom. Som en morot att stanna hos företaget, säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader, kommer du att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för lagret, men det ges till dig i samband med utförande av tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får beståndet. I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända. När du får aktiebolaget har du 50 000 av intäkter (eller mer eller mindre beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden). Intäkterna beskattas som löner. 5. IRS kommer inte att vänta för alltid. Med begränsningar som försvinner med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan det skattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa begränsningar. Exempel: Din arbetsgivare lovar dig om du är kvar hos företaget i 18 månader. När du mottar beståndet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett bolagsavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företagets anställning. IRS kommer att vänta och se (ingen skatt) för de första 18 månaderna. Vid den tiden kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen. 6. Du kan välja att beskattas tidigare. Reglerna för begränsad egendom antar i allmänhet ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som så småningom kommer att upphöra. Ändå, under vad som är känt som ett 83 (b) val, kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare (i praktiken bortse från begränsningarna). Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka ta med det i inkomst till ett lågt värde, vilket låser framtida vinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja aktuell beskattning måste du skicka ett skriftligt 83 (b) val till IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation (som kan vara liten eller till och med noll). Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel: Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5, men du måste förbli hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna. Det innebär att arkivering av ett 83 (b) val skulle kunna rapportera nollinkomst. Men genom att lämna in den konverterar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst. När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet. 7. Begränsningar alternativ förvirring. Som om reglerna om begränsade egendomsregler och aktieoptioner var vardera inte komplicerade nog, måste du ibland hantera båda uppsättningarna av regler. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner (antingen ISO eller NSO) som begränsar dina rättigheter till dem över tiden om du bor hos företaget. IRS väntar i allmänhet på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina valmöjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datumet för inlösen. Därefter tar aktieoptionsreglerna över. Vid den tidpunkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 (b) val till kompensationsoptioner. 8. Du behöver hjälp utanför. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet samt ge incitament. Fortfarande betalar det vanligen att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen tillhandahåller ibland personliga skatte - och finansplaneringsråd till toppchefer som en förmån, men sällan ger de detta till alla. 9. Läs dina dokument Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller inte kan läsa dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbetet ska innehålla bolagets plandokument, eventuella avtal som du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser. Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem. Naturligtvis föreslår Id att läsa dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av materialen du har fått. 10. Akta dig för den fruktade sektionen 409A. Slutligen akta dig för en särskild rubrik Internal Revenue Code, 409A, som antogs 2004. Efter en period av förvirrande övergångsriktlinjer reglerar den nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. När som helst du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför. För mer på 409A, klicka här. Robert W. Wood är en skattadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer än 30 böcker, inklusive Skatt av skadeståndsförskott, förlikningsbetalningar (4 december 2009) kan nås på woodwoodporter. Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något syfte utan en kvalificerad yrkesverksamhet.